30.2 الضرائب
أهداف التعلم
بحلول نهاية هذا القسم، ستكون قادراً على:
- التمييز بين الضريبة التنازلية والضريبة النسبية والضريبة التصاعدية
- تحديد مصادر الإيرادات الرئيسية للموازنة الفيدرالية الأمريكية
توجد فئتان رئيسيتان من الضرائب: تلك التي تجمعها الحكومة الفيدرالية وتلك التي تجمعها حكومات الولايات والحكومات المحلية. تختلف النسبة المئوية التي تجمعها الحكومة والغرض الذي تستخدم من أجله تلك الإيرادات اختلافاً كبيراً. ستشرح الأقسام التالية بإيجاز نظام الضرائب في الولايات المتحدة.
يدفع معظم العاملين الضرائب، ولكن ليس جميعهم. حتى لو كنت جزءاً مما يسمى باقتصاد "1099" أو "العمل الحر" (gig economy)، فإنك تعتبر مقاولاً مستقلاً ويجب عليك دفع الضرائب على الدخل الذي تكسبه في تلك المهن. يدفع المستهلكون الضرائب أيضاً كلما اشتروا السلع والخدمات. تُستخدم الضرائب لجميع أنواع الإنفاق — من الطرق إلى الجسور، إلى المدارس (من رياض الأطفال حتى الصف الثاني عشر والتعليم العالي العام)، إلى الشرطة ووظائف السلامة العامة الأخرى. تمول الضرائب الخدمات العامة الحيوية التي تدعم مجتمعاتنا.
الضرائب الفيدرالية
مثلما يعتقد العديد من الأمريكيين خطأً أن الإنفاق الفيدرالي قد نما بشكل كبير، يعتقد الكثيرون أيضاً أن الضرائب قد زادت بشكل كبير. يوضح الخط العلوي في الشكل 30.5 إجمالي الضرائب الفيدرالية كنسبة من الناتج المحلي الإجمالي منذ عام 1960. وعلى الرغم من أن الخط يرتفع وينخفض، إلا أنه يبقى عادةً ضمن نطاق 17% إلى 20% من الناتج المحلي الإجمالي، باستثناء الفترة 2009-2011، عندما انخفضت الضرائب بشكل كبير دون هذا المستوى، بسبب الركود العظيم.
الشكل 30.5 يوضح أيضاً أنماط الضرائب للفئات الرئيسية التي تفرض عليها الحكومة الفيدرالية الضرائب: ضرائب الدخل الفردي، وضرائب دخل الشركات، وإيرادات التأمين الاجتماعي والتقاعد. عندما يفكر معظم الناس في ضرائب الحكومة الفيدرالية، فإن أول ضريبة تخطر ببالهم هي ضريبة الدخل الفردي المستحقة كل عام في 15 أبريل (أو أول يوم عمل بعده). ضريبة الدخل الشخصي هي أكبر مصدر منفرد لإيرادات الحكومة الفيدرالية، لكنها لا تزال تمثل أقل من نصف إيرادات الضرائب الفيدرالية.
ثاني أكبر مصدر للإيرادات الفيدرالية هو ضريبة الرواتب (المدرجة ضمن إيرادات التأمين الاجتماعي والتقاعد)، والتي توفر الأموال للضمان الاجتماعي والرعاية الطبية (Medicare). لقد زادت ضرائب الرواتب باطراد بمرور الوقت. وشكلت ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الرواتب معاً أكثر من 85% من إيرادات الضرائب الفيدرالية في عام 2020. وعلى الرغم من أن إيرادات ضريبة الدخل الشخصي تمثل إجمالي إيرادات أكبر من ضريبة الرواتب، إلا أن ما يقرب من ثلاثة أرباع الأسر تدفع ضرائب رواتب أكثر مما تدفعه في ضرائب الدخل.
ضريبة الدخل هي ضريبة تصاعدية، مما يعني أن معدلات الضريبة تزداد مع زيادة دخل الأسرة. تختلف الضرائب أيضاً حسب الحالة الاجتماعية وحجم الأسرة وعوامل أخرى. تتراوح معدلات الضريبة الحدية (الضريبة المستحقة على جميع الدخل السنوي) لدافع الضرائب الفردي من 10% إلى 35%، اعتماداً على الدخل، كما يوضح قسم "توضيح" التالي.
توضيح
كيف يعمل المعدل الحدي؟
لنفترض أن دخل دافع ضرائب فردي يبلغ 35,000 دولار سنوياً. ولنفترض أيضاً أن الدخل من 0 دولار إلى 9,075 دولاراً يخضع للضريبة بنسبة 10%، والدخل من 9,075 دولاراً إلى 36,900 دولاراً يخضع للضريبة بنسبة 15%، وأخيراً، الدخل من 36,900 دولاراً وما فوق يخضع للضريبة بنسبة 25%. بما أن هذا الشخص يكسب 35,000 دولار، فإن معدل الضريبة الحدي الخاص به هو 15%.
الحقيقة الأساسية هنا هي أن ضريبة الدخل الفيدرالية مصممة بحيث تزداد معدلات الضريبة مع زيادة الدخل، حتى مستوى معين. أما ضرائب الرواتب التي تدعم الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية (Medicare) فهي مصممة بطريقة مختلفة. أولاً، تفرض ضرائب الرواتب للضمان الاجتماعي بمعدل 12.4% حتى حد معين للأجور، تم تحديده بـ 137,700 دولار في عام 2020. أما الرعاية الطبية (Medicare)، من ناحية أخرى، فتدفع تكاليف الرعاية الصحية للمسنين، وهي ثابتة عند 2.9%، بدون سقف أعلى.
في كلتا الحالتين، يتقاسم صاحب العمل والموظف ضرائب الرواتب. يرى الموظف خصماً بنسبة 6.2% فقط من راتبه للضمان الاجتماعي، و1.45% للرعاية الطبية (Medicare). ومع ذلك، وكما يشير الاقتصاديون بسرعة، فإن نصف الضرائب الذي يدفعه صاحب العمل ينتقل على الأرجح إلى الموظفين في شكل أجور أقل، لذا في الواقع، يدفع العامل جميع ضرائب الرواتب. إذا كنت عضواً في "اقتصاد العمل الحر" (gig economy) وتتلقى بياناً ضريبياً 1099، فأنت تعتبر مقاولاً مستقلاً، وبالتالي يجب عليك دفع حصة الموظف وحصة صاحب العمل من ضريبة الرواتب.
نطلق أيضاً على ضريبة الرواتب الخاصة بالرعاية الطبية (Medicare) اسم ضريبة نسبية؛ أي نسبة مئوية ثابتة من جميع الأجور المكتسبة. أما ضريبة الرواتب الخاصة بالضمان الاجتماعي فهي نسبية حتى حد الأجور، ولكن فوق هذا المستوى تصبح ضريبة تنازلية، مما يعني أن الأشخاص ذوي الدخول الأعلى يدفعون حصة أصغر من دخلهم كضريبة.
ثالث أكبر مصدر للإيرادات الضريبية الفيدرالية، كما يوضح الشكل 30.5، هو ضريبة دخل الشركات. الاسم الشائع لدخل الشركات هو "الأرباح". بمرور الوقت، انخفضت إيرادات ضريبة دخل الشركات كنسبة من الناتج المحلي الإجمالي، من حوالي 4% في الستينيات إلى متوسط 1% إلى 2% من الناتج المحلي الإجمالي في الأربعين عاماً الماضية.
لدى الحكومة الفيدرالية مصادر إيرادات أخرى قليلة وأصغر. تفرض ضريبة الإنتاج (الضريبة الانتقائية) — أي ضريبة على سلعة معينة — على البنزين والتبغ والكحول. كنسبة من الناتج المحلي الإجمالي، ظل المبلغ الذي تجمعه الحكومة من هذه الضرائب ثابتاً تقريباً بمرور الوقت، من حوالي 2% من الناتج المحلي الإجمالي في الستينيات إلى ما يقرب من 3% بحلول عام 2020، وفقاً لمكتب الموازنة بالكونغرس غير الحزبي. تفرض الحكومة أيضاً ضريبة التركات والهبات على الأشخاص الذين ينقلون كميات كبيرة من الأصول إلى الجيل التالي — إما بعد الوفاة أو خلال الحياة في شكل هبات. جمعت ضرائب التركات والهبات هذه حوالي 0.2% من الناتج المحلي الإجمالي في عام 2020. وبسبب غريب في التشريع، ألغت الحكومة ضريبة التركات والهبات في عام 2010، لكنها أعادت العمل بها في عام 2011. وتشمل الضرائب الفيدرالية الأخرى، وهي أيضاً صغيرة نسبياً من حيث الحجم، التعريفات الجمركية التي تجمعها الحكومة على السلع المستوردة والرسوم المفروضة على تفتيش السلع التي تدخل البلاد.
ضرائب الولايات والضرائب المحلية
على مستوى الولايات والمستوى المحلي، ارتفعت الضرائب كنسبة من الناتج المحلي الإجمالي على مدى العقود القليلة الماضية لتتناسب مع الارتفاع التدريجي في الإنفاق، كما يوضح الشكل 30.6. المصادر الرئيسية لإيرادات حكومات الولايات والحكومات المحلية هي ضرائب المبيعات، وضرائب الأملاك، والإيرادات المحولة من الحكومة الفيدرالية، ولكن العديد من حكومات الولايات والحكومات المحلية تفرض أيضاً ضرائب دخل شخصية وضرائب دخل الشركات، بالإضافة إلى فرض مجموعة واسعة من الرسوم والتكاليف. تختلف المصادر المحددة للإيرادات الضريبية بشكل كبير بين حكومات الولايات والحكومات المحلية. تعتمد بعض الولايات بشكل أكبر على ضرائب الأملاك، وبعضها على ضرائب المبيعات، وبعضها على ضرائب الدخل، وبعضها الآخر على الإيرادات من الحكومة الفيدرالية.